Главное
Акциз считается за каждую лошадиную силу, и с 1 января 2027 года ставки вырастут примерно на 4 %. Частных покупателей машин с ДВС это не касается: у них акциз входит в единую ставку. Для электромобиля с 30-минутной мощностью 204 л. с. в примере ниже рост акциза и связанного НДС — 9 955 ₽: 8 160 ₽ акциза и 1 795 ₽ НДС после округления до рубля. Основную прибавку к платежам даёт утильсбор.
Что меняется
Ставка акциза зависит от мощности машины и умножается на всю мощность, а не только на часть сверх порога. Новые ставки на 2027 год установлены законом № 425-ФЗ. Тем же законом утверждены ставки на 2028 год: они вырастут ещё примерно на 4 %.
| Мощность | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|
| до 90 л. с. включительно | 0 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| свыше 90 до 150 л. с. включительно | 64 ₽ | 67 ₽ | 70 ₽ |
| свыше 150 до 200 л. с. включительно | 613 ₽ | 638 ₽ | 664 ₽ |
| свыше 200 до 300 л. с. включительно | 1 004 ₽ | 1 044 ₽ | 1 086 ₽ |
| свыше 300 до 400 л. с. включительно | 1 711 ₽ | 1 779 ₽ | 1 850 ₽ |
| свыше 400 до 500 л. с. включительно | 1 771 ₽ | 1 842 ₽ | 1 916 ₽ |
| больше 500 л. с. | 1 829 ₽ | 1 902 ₽ | 1 978 ₽ |
Одна лошадиная сила сверх порога
Раз ставка применяется ко всей мощности, переход через границу диапазона сразу меняет сумму для всех, кто платит акциз отдельно. Машина на 151 л. с. в 2027 году заплатит акциз в 9,6 раза больше, чем такая же на 150 л. с.
| Мощность | Акциз 2026 | Акциз 2027 |
|---|---|---|
| 150 л. с. | 9 600 ₽ | 10 050 ₽ |
| 151 л. с. | 92 563 ₽ | 96 338 ₽ |
| 200 л. с. | 122 600 ₽ | 127 600 ₽ |
| 201 л. с. | 201 804 ₽ | 209 844 ₽ |
| 300 л. с. | 301 200 ₽ | 313 200 ₽ |
| 301 л. с. | 515 011 ₽ | 535 479 ₽ |
Акциз = вся мощность × ставка. Для электромобиля, мотоцикла при личном ввозе и для компании на акциз ещё начисляется НДС 22 %.
Кого это касается
| Кто и что ввозит | Акциз отдельно | Изменится ли сумма |
|---|---|---|
| Частное лицо: бензиновая, дизельная машина или гибрид с ДВС | нет, входит в единую ставку | нет |
| Частное лицо: электромобиль или последовательный гибрид | да, плюс НДС 22 % | да, примерно на 4 % |
| Частное лицо: мотоцикл мощнее 150 л. с. | да, плюс НДС 22 % | да, примерно на 4 % |
| Компания или ИП: любая легковая машина | да, плюс НДС 22 % | да, примерно на 4 % |
Для частных покупателей машин с ДВС растаможка в 2027 году изменится только в части утильсбора — и только для машин мощнее 160 л. с. Подробности — в новости об утильсборе с 2027 года.
Мотоциклы при личном ввозе, как и электромобили, растаможивают не по единой ставке, а совокупным платежом: пошлина и налоги считаются отдельно и складываются. Поэтому акциз касается и частного покупателя мотоцикла: статья 193 Налогового кодекса устанавливает для мотоциклов мощнее 150 л. с. ставку 613 ₽ за 1 л. с. в 2026 году, 638 ₽ — в 2027-м и 664 ₽ — в 2028-м.
Пример: электромобиль в 2026 и 2027 году
Электромобиль стоимостью 3 млн ₽, 30-минутная мощность 204 л. с., машине меньше трёх лет, личный ввоз.
| Платёж | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Пошлина 15 % | 450 000 ₽ | 450 000 ₽ |
| Акциз | 204 816 ₽ | 212 976 ₽ |
| НДС 22 % | 804 060 ₽ | 805 855 ₽ |
| Таможенный сбор | 18 465 ₽ | 18 465 ₽ |
| Утильсбор | 2 193 600 ₽ | 2 413 000 ₽ |
| Итого | 3 670 941 ₽ | 3 900 296 ₽ |
НДС начисляется на стоимость вместе с пошлиной и акцизом, поэтому рост акциза немного увеличивает и НДС. Таможенный сбор в обоих столбцах — по действующей шкале постановления № 1637 для стоимости от 2,7 до 4,2 млн ₽: отдельной шкалы на 2027 год в нём пока нет.
Как растаможивают электромобиль целиком и какие ставки утильсбора действуют для разной мощности, — в статье о растаможке электромобиля.
Какая мощность идёт в расчёт
Мощность — по документам
Для электромобиля берётся максимальная 30-минутная мощность электродвигателей, для гибрида — сумма мощностей двигателя и электромоторов, которые приводят машину в движение. Мощность из рекламы обычно выше, поэтому считать по объявлению нельзя.
У последовательного гибрида колёса вращают только электромоторы, а двигатель внутреннего сгорания не связан с трансмиссией и вырабатывает электроэнергию. Минфин в письме от 30 августа 2023 года разъяснил, что мощность такого двигателя для акциза не учитывается: в расчёт идёт 30-минутная мощность электромоторов. Тот же подход письмо применяет к транспортному налогу и утильсбору. Суммирование мощностей всех двигателей, которые приводят машину в движение, для транспортного налога поддержал Верховный суд в решении от 1 июня 2023 года.
Частые вопросы
Изменится ли растаможка бензиновой машины, которую я ввожу для себя?
Пошлина — нет: акциз входит в единую ставку, а она не меняется. В 2027 году вырастет только утильсбор для машин мощнее 160 л. с.
С какой даты применяются новые ставки?
С 1 января 2027 года. Ставка берётся на день регистрации таможенной декларации.
Где посчитать стоимость с новыми ставками?
Калькулятор BIC с 1 января 2027 года сам перейдёт на новые ставки акциза и утильсбора. Как устроена растаможка целиком, — в статье о растаможке в 2026 году.
Платят ли акциз за мотоцикл, ввезённый для себя?
Да, если его мощность больше 150 л. с.: мотоцикл растаможивают совокупным платежом, и акциз с НДС входят в него отдельными суммами. В 2027 году ставка — 638 ₽ за 1 л. с.
Учитывается ли бензиновый мотор последовательного гибрида?
Нет. Если двигатель только вырабатывает электроэнергию и не связан с трансмиссией, для акциза берут 30-минутную мощность электромоторов по документам. Так разъяснил Минфин в письме от 30 августа 2023 года.
Источники
- Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025: изменения статей 160, 164 и 193 Налогового кодекса
- Статья 193 Налогового кодекса РФ: ставки акциза
- Письмо Минфина России от 30.08.2023 № 03-13-06/82517 о мощности для акциза
- Решение Совета ЕЭК № 107: единые ставки и совокупный таможенный платёж для транспортных средств личного пользования
- Постановление Правительства РФ № 1637: таможенные сборы за оформление, действующая редакция с 01.01.2026
